Daň z nehnuteľností vo Svätom Jure: Všetko, čo potrebujete vedieť

Daň z nehnuteľností je majetková daň, ktorú upravuje zákon č. 582/2004 Z. z. Správu dane z nehnuteľností vykonáva obec, na ktorej území sa nehnuteľnosť nachádza.

Daňové priznanie a povinnosti daňovníkov

Daňovník dane z nehnuteľností priznáva svoje nehnuteľnosti podaním priznania k dani z nehnuteľností alebo čiastkovým priznaním na vznik ďalšej daňovej povinnosti k tejto dani. Daň z nehnuteľností sa priznáva podaním priznania k dani z nehnuteľností alebo čiastkového priznania k dani z nehnuteľností pri vzniku ďalšej daňovej povinnosti alebo čiastkového prizna­nia na zánik daňovej povinnosti k dani z nehnuteľností.

Priznanie k dani z nehnu­teľností je súčasťou priznania k štyrom miestnym daniam (k dani z nehnuteľností, k dani za psa, k dani za predajné automaty a k dani za nevýherné hracie prístroje spolu s prílohou k § 17 ods. 2 a 3 zákona). Nemusí sa podávať kompletne celé tlačivo, ale len tie oddiely, ktoré daňovník potrebuje podať.

Čiastkové priznanie k dani z nehnuteľností však podávajú aj tí daňovníci, ktorým k 31. 12. 2024 zanikla daňová povinnosť k dani z nehnuteľností, čiže tí daňovníci, ktorí v roku 2024 napr. predali nehnuteľnosť. Takíto daňovníci v tlačive vyznačia, že podávajú čiastkové priznanie na zánik daňo­vej povinnosti a uvedú v jednotlivých oddieloch ako dátum zániku daňovej povinnosti 31. 12. 2024.

Dôležité informácie o tlačive

Tlačivo platné od roku 2015 sa v zdaňovacom období roku 2023 menilo a nové tlačivo platí od 1. septembra 2023 a naďalej platí aj na zdaňovacie obdobie roku 2025. Daňovníci ho získajú v listinnej podobe priamo u príslušného správcu dane z nehnuteľností alebo sa tlačivo zverejňuje na stránke príslušnej obce alebo mesta, v katastri ktorých sa nehnuteľnosť nachádza.

K uvedenému dátumu v súlade s ustanovením § 99d ods. 4 zákona platí vzor tlačiva k miestnym daniam MF/013135/2023-726. Oznámenie o vydaní vzoru tlačiva priznania k miestnym daniam je zverejnené vo Finančnom spravodajcovi ako príspevok č. 9.

V roku 2024 sa spresňovalo poučenie na vyplnenie priznania k miestnym daniam. Oznámenie o vydaní poučenia na vyplnenie priznania k dani z nehnuteľností, k dani za psa, k dani za predajné automaty a k dani za nevýherné hracie prístroje je zverejnené vo Finančnom spravodajcovi ako príspevok č. 10 - oznámenie č. 2.1

Zmeny v tlačive priznania k miestnym daniam s účinnosťou od 1. septembra 2023

I. úprava súvisí so zákonom č. 2/2023 Z. z., ktorý v čl. II novelizoval zákon. V § 6 ods. 1 písm. a) zákona sa medzi skupinu pozemkov orná pôda, chmeľnice, vinice, ovocné sady a trvalé trávnaté porasty zaradia aj ostatné plochy, ak sa využívajú na poľnohospodárstvo, lesné hospodárstvo alebo účel spojený s poľnohospodárstvom alebo lesným hospodárstvom a zároveň sa takto vy­užívané pozemky vylúčili zo skupiny pozemkov uvedených v § 6 ods. 1 písm. b).

Zmena: II. úprava súvisí so zákonom č. 470/2021 Z. z., ktorým sa novelizoval zákon. V § 17 ods. 2 sa vypúšťa písmeno h).

Zmena: PRÍLOHA k § 17 ods. 2 a 3.

Zmeny v poučení na vyplnenie priznania k miestnym daniam s účinnosťou od 7. decembra 2023

Zákonom sa v režime dane z bytov zdaňujú byty a nebytové priestory v bytovom dome. Základom dane z bytov na účely dane z nehnuteľností je podlahová plocha bytu alebo podlahová plocha nebytového priestoru v bytovom dome.

Keďže zákon nedefinuje, čo sa považuje za podlahovú plochu bytu alebo nebytového priestoru v bytovom dome (na rozdiel od zdaňovania stavieb, ktoré majú explicitne ustanovenú zastavanú plochu alebo zákona o miestnom poplatku za rozvoj, kde je definícia podlahovej plochy tiež priamo ustanovená), pri určovaní základu dane z bytov je možné vychádzať zo zákona č. 182/1993 Z. z. o vlastníctve bytov a nebytových priestorov v znení neskorších predpisov.

V ustanovení § 2 ods. 1 písm. f) zákona č. 182/1993 Z. z. v z. n. p. sa na účely tohto zákona podlahová plocha definuje ako plocha všetkých miestností bytu alebo nebytového priestoru bez plochy balkónu, lodžie a terasy, okrem terasy, ktorá nie je spoločnou časťou domu; do podlahovej plochy bytu sa započítava aj plocha miestností, ktoré tvoria príslušenstvo bytu (príslušenstvom bytu podľa Občianskeho zákonníka sú vedľajšie miestnosti a priestory určené na to, aby sa s bytom využívali, napr. pivnica).

Ak je terasa spoločnou časťou domu, t. j. ak má daňovník terasu zapísanú na LV k bytu po účinnosti zákona č. 283/2018 Z. z., ktorým sa mení a dopĺňa zákon Národnej rady Slovenskej republiky č. 182/1993 Z. z. o vlastníctve bytov a nebytových priestorov v znení neskorších predpisov (účinnosť 1.11. 2018), a teda je započítaná do podlahovej plochy bytu, zdaňuje sa táto terasa v režime dane z bytov ako súčasť podlahovej plochy bytu od zdaňovacieho obdobia roku 2019 (podľa skutočnosti rozhodujúcej k 1. januáru).

Tlačivo priznania alebo čiastkového priznania k dani z nehnuteľností sa doručuje správcovi dane najneskôr 31. 1. 2025. Po uvedenom termíne hrozí daňovníkom pokuta za oneskorené podanie priznania k dani z nehnuteľností alebo čiastkového priznania k dani z nehnuteľností, pretože takto podané tlačivo bude správca dane považovať za oneskorene podané priznanie k dani z nehnuteľností alebo čiastkové priznanie k dani z nehnuteľností.

Všeobecne záväzné nariadenie k dani z nehnuteľností správca dane spravidla schvaľuje s účinnosťou od 1. januára. Všeobecne záväzné nariadenie k dani z nehnuteľností obce zverejňujú na internetových stránkach príslušnej obce, kde si ich môžu daňovníci prípadne pozrieť, resp. stiahnuť.

Daň z nehnuteľností správca dane vyrubuje každoročne rozhodnutím podľa stavu k 1. januáru príslušného zdaňovacieho obdobia, na zmeny skutočností rozhodujúcich na vyrubenie dane z nehnuteľností, ktoré nastanú v priebehu zdaňovacieho obdobia, sa neprihliada, a to okrem dvoch výnimiek vzniku daňovej povinnosti v priebehu kalendárneho roku.

V roku 2024 bola skolaudovaná stavba rodinného domu s troma bytovými jednotkami a samostatne stojaca garáž, ktorú vlastnia traja spoluvlastníci. Spoluvlastníci využili možnosť a dohodli sa na zástupcovi za spoločné nehnuteľnosti, t. j. priznanie k dani z nehnuteľností podá jeden z nich.

Zdaňovacie obdobie a vznik daňovej povinnosti

Zdaňovacím obdobím miestnych daní uvedených v § 2 ods. 1 písm. a), b), e), f) a h) a poplatku uvedeného v § 2 ods. b) je kalendárny rok. Daňová povinnosť vzniká 1. januára zdaňovacieho obdobia nasledujúceho po dni, keď sa daňovník stal vlastníkom, správcom, nájomcom alebo užívateľom nehnuteľnosti, ktorá je predmetom dane, a zaniká 31. decembra zdaňovacieho obdobia, v ktorom daňovníkovi zaniklo vlastníctvo, správa, nájom alebo užívanie nehnuteľnosti.

Na vyrubenie dane z nehnuteľností je rozhodujúci stav k 1. januáru príslušného zdaňovacieho obdobia, na zmeny skutočností rozhodujúcich na vyrubenie dane z nehnuteľností, ktoré nastanú v priebehu zdaňovacieho obdobia, sa neprihliada, ak tento zákon neustanovuje inak.

Spoluvlastníctvo

Ak je pozemok, stavba, byt a nebytový priestor v bytovom dome v spoluvlastníctve viacerých osôb (§ 5 ods. 4, § 9 ods. 4 a § 13 ods. 4), daň z pozemkov, daň zo stavieb a daň z bytov a nebytových priestorov v bytovom dome je každý spoluvlastník podľa výšky svojho spoluvlastníckeho podielu. Spoluvlastníci za daň ručia do výšky svojho podielu na dani.

Základ dane

Základ dane z pozemkov podľa § 6 ods. 1 písm. a) je hodnota pozemku bez porastov určená vynásobením výmery pozemkov v m2 a hodnoty pôdy za 1 m2 uvedenej v prílohe č. 1. Základom dane z pozemkov podľa § 6 ods. 1 písm. a), ak ide o pozemky, na ktorých sa nachádza chmeľnica, vinica, ovocný sad a trvalý trávnatý porast, alebo pozemky, ktoré sa využívajú na poľnohospodárstvo, lesné hospodárstvo alebo účel spojený s poľnohospodárstvom alebo lesným hospodárstvom, je hodnota pozemku bez porastov určená vynásobením výmery pozemkov v m2 a hodnoty za m2 uvedenej v prílohe č. 1.

Základom dane z pozemkov podľa § 6 ods. 1 písm. b), c) a e) je hodnota pozemku určená vynásobením výmery pozemkov v m2 a hodnoty pozemkov za 1 m2 uvedenej v prílohe č. 2, ak v odseku 7 nie je uvedená iná hodnota pozemku podľa § 6 ods. 1 písm. e). Základom dane z pozemkov podľa § 6 ods. 1 písm. d) je hodnota pozemku určená vynásobením výmery pozemkov v m2 a hodnoty pozemkov za 1 m2. Základom dane z pozemkov podľa § 6 ods. 1 písm. f) je výmera zastavanej plochy v m2. Základom dane z pozemkov podľa § 6 ods. 1 písm. g) je vynásobením skutočnej výmery transformačnej stanice alebo predajného stánku v m2 a hodnoty pozemku za 1 m2 uvedenej v prílohe č. 2.

Základom dane zo stavieb je výmera zastavanej plochy v m2. Na zaradenie stavby podľa odseku 1 je rozhodujúci účel jej využitia k 1. januáru zdaňovacieho obdobia. Za stavbu sa považuje budova, ktorá je spojená so zemou pevným základom alebo pilótami.

Základom dane z bytov je výmera podlahovej plochy bytu alebo nebytového priestoru v bytovom dome. Byt alebo časť bytu v bytovom dome, ktorý sa k 1. januáru zdaňovacieho obdobia využíva na iné účely ako na bývanie, sa zdaňuje ako nebytový priestor.

Sadzby dane

Sadzby dane určuje obec vo všeobecne záväznom nariadení (VZN). Toto nariadenie môže obsahovať rôzne sadzby pre jednotlivé druhy pozemkov a stavieb.

Správca dane môže všeobecne záväzným nariadením na jednotlivé skupiny pozemkov podľa § 6 ods. 1 katastrálnom území znížiť alebo zvýšiť s účinnosťou od 1. januára príslušného zdaňovacieho obdobia.

Správca dane môže všeobecne záväzným nariadením na území obce alebo v jednotlivom katastrálnom území znížiť alebo zvýšiť s účinnosťou od 1. januára príslušného zdaňovacieho obdobia.

Oslobodenie od dane a platenie dane

Od dane sú oslobodené pozemky vo vlastníctve obce. Od dane sú oslobodené pozemky, ktoré obec prenajala podľa osobitného zákona. Nárok na oslobodenie od dane je potrebné uplatniť najneskôr v lehote podľa § 99a ods. 1, inak nárok na príslušné zdaňovacie obdobie zaniká.

Daň vyrubí správca dane rozhodnutím do 31. januára. Daň je splatná do 15 dní odo dňa nadobudnutia právoplatnosti rozhodnutia. Obec môže určiť splátky dane a lehotu ich splatnosti v rozhodnutí.

Obec môže ustanoviť všeobecne záväzným nariadením paušálnu sadzbu dane.

Sadzby dane z nehnuteľností vo Svätom Jure

Mestské zastupiteľstvo vo Svätom Jure určuje sadzby dane z nehnuteľností na území mesta Svätý Jur s účinnosťou od 1. januára 2011 (a následne aj od 1. januára 2012) na základe všeobecne záväzného nariadenia. Nižšie sú uvedené príklady sadzieb dane pre rôzne druhy pozemkov a stavieb:

• Pozemky:
• Orná pôda, chmeľnice, vinice, ovocné sady a trvalé trávnaté porasty: [konkrétna sadzba v %]
• Záhrady: [konkrétna sadzba v %]
• Zastavané plochy a nádvoria: [konkrétna sadzba v %]
• Ostatné plochy (okrem stavebných pozemkov): 0,22 %
• Stavby:
• Bytové domy a ostatné budovy tvoriace príslušenstvo k bytom: [konkrétna sadzba v %]
• Garáže: [konkrétna sadzba v %]
• Priemyselné stavby, stavby slúžiace energetike, stavebníctvu, stavby pre lesné hospodárstvo a stavby pre vodné hospodárstvo: [konkrétna sadzba v %]
• Ostatné stavby: [konkrétna sadzba v %]

Pre presné a aktuálne sadzby dane z nehnuteľností vo Svätom Jure je potrebné preveriť aktuálne Všeobecne záväzné nariadenie (VZN) mesta Svätý Jur, ktoré je zverejnené na oficiálnych stránkach mesta alebo dostupné na Mestskom úrade.

Daňové priznanie k dani z nehnuteľností je daňovník povinný podať príslušnému správcovi dane do 31. januára. Daňovník nie je povinný podať daňové priznanie, ak je pozemok, stavba, byt alebo nebytový priestor v bytovom dome oslobodený od dane podľa § 17 ods.1 písm.

Mesto Svätý Jur má sadzby daní pri pozemkoch na nízkej úrovni. Z dôvodu, že mesto Sv. Jur má z dane z nehnuteľnosti nízky výnos, mesto nemôže pre udržanie chodu dovoliť žiadne úľavy na dani z nehnuteľností.

Výška jednotlivých sadzieb daní je podľa záverov, ktoré vyplynuli z rokovania Mestskej rady.

tags: #dan #z #nehnutelnosti #svaty #jur