Moravský Svätý Ján: Účtovníctvo a povinnosti

V oblasti verejnej správy a samosprávy je kľúčové dodržiavanie účtovných povinností a zákonov. Nedostatky v tejto oblasti môžu viesť k vážnym problémom a porušovaniu finančnej disciplíny. Tento článok sa zameriava na zistenia a povinnosti v oblasti účtovníctva v kontexte mesta Moravský Svätý Ján.

Nedostatky v oblasti finančnej kontroly

Mesto pri niektorých účtovných dokladoch, najmä faktúrach dodávateľov, vykonávalo ZFK formálne, keď uhradilo výdavky, ktoré neboli schválené v rozpočte, resp. uhradilo preddavky, ktoré neboli v zmluve dohodnuté. Išlo o výdavky v celkovej sume 286 186,21 eur.

Mesto nepostupovalo pri ZFK v súlade s § 7 ods. 1 zákona o finančnej kontrole, podľa ktorého je orgán verejnej správy povinný overovať vždy súlad každej finančnej operácie alebo jej časti so skutočnosťami uvedenými v § 6 ods. 4 na príslušných stupňoch riadenia.

Vykonávanie ZFK bolo overené u náhodne vybraných 11 dodávateľských faktúr, u ktorých bola vykonaná ZFK od 19.03.2019. Na dokladoch súvisiacich s finančnou operáciou, krycích listoch nebolo podľa § 7 ods. 3 zákona o finančnej kontrole potvrdené, že zodpovední zamestnanci overovali súlad so skutočnosťami uvedenými v § 6 ods. 4 citovaného zákona (s rozpočtom a zmluvou). Bolo tu uvedené vyjadrenie, že finančnú operáciu možno vykonať a v nej pokračovať.

Na krycích listoch k šiestim faktúram neboli uvedené zmluvy, ktoré s finančnou operáciou súviseli.

Na krycom liste k faktúre chýbalo meno, priezvisko a podpis zodpovedného zamestnanca, čo nebolo v súlade s § 7 ods. 3 zákona o finančnej kontrole, podľa ktorého osoby, vykonávajúce ZFK potvrdzujú na doklade súvisiacom s finančnou operáciou súlad so skutočnosťami uvedenými v § 6 ods. 4 citovaného zákona uvedením svojho mena a priezviska, podpisu, dátumu. Meno a priezvisko zodpovedného zamestnanca nebolo uvedené ani na krycom liste k faktúre č. 247/2019 z 28.02.2019, chýbal dátum vykonania ZFK primátorom mesta.

Pri ZFK neboli na troch krycích listoch k faktúram vyznačené všetky náležitosti v zmysle § 6 ods. 4 písm. a) a písm. d) zákona o finančnej kontrole, a to súlad finančnej operácie:

• s rozpočtom v prípade faktúr č. 145/2019 zo 14.02.2019 v sume 15 700,00 eur a č. 247/2019 z 28.02.2019 v sume 188500,00 eur,
• so zmluvou v prípade faktúry č. 1387/2018 z 20.12.2018.

Porušenia zákona o slobodnom prístupe k informáciám

Kúpna zmluva na predaj pozemkov nebola zverejnená na stránke mesta, čím mesto nepostupovalo v súlade s § 5a ods. 9 zákona o slobodnom prístupe k informáciám, podľa ktorého povinne zverejňovaná zmluva, ktorá sa nezverejňuje v registri, sa zverejňuje na webovom sídle povinnej osoby, ktorá zmluvu uzatvára.

Mesto na svojej webovej stránke zverejnilo iba základné údaje o mandátnej zmluve č. 31/2018. Samotné znenie zmluvy mesto nezverejnilo, čím nepostupovalo v súlade s § 5a ods. 9 zákona o slobodnom prístupe k informáciám, podľa ktorého povinne zverejňovaná zmluva, ktorá sa nezverejňuje v registri, sa zverejňuje na webovom sídle povinnej osoby, ktorá zmluvu uzatvára.

Pri faktúre mesto na webovom sídle nezverejnilo podľa § 5b ods. 1 písm. b) bodu 4 zákona o slobodnom prístupe k informáciám identifikáciu zmluvy, keď faktúra súvisela s povinne zverejňovanou zmluvou podľa § 5a citovaného zákona.

Mesto pri faktúre za predaj pozemkov nezverejnilo podľa § 5b ods. 1 písm.

Mesto do 30 dní odo dňa zaplatenia faktúry nezverejnilo v súlade s § 5b ods. 2 zákona o slobodnom prístupe k informáciám údaj o identifikácii zmluvy, ak faktúra súvisela s povinne zverejňovanou zmluvou podľa § 5b ods. 1 písm. b) bodu 4 citovaného zákona.

Zverejnená objednávka neobsahovala údaj o maximálnej odhadovanej hodnote objednaného plnenia podľa § 5b ods. 1, písm. a) bodu 3 zákona o slobodnom prístupe k informáciám.

Konflikt záujmov

Konateľom OS mesta bol od jej založenia v roku 2012 jeden z poslancov MsZ. Preverením zápisnice z MsZ konaného 28.08.2012 bolo zistené, že orgány mesta sa pri schvaľovaní konateľa nezaoberali otázkou jeho konfliktu záujmov, aj napriek tomu, že v tom čase už bol konateľom a spoločníkom v dvoch iných obchodných spoločnostiach.

Konateľ v kontrolovanom období nemal so spoločnosťou pracovno-právny vzťah ani za svoju funkciu nepoberal odmenu.

Mesto upravilo zákaz konkurencie vzťahujúci sa konateľa v čl. X bod 8 zakladateľskej listiny spoločnosti s odvolaním sa na § 136 Obchodného zákonníka.

Podľa § 136 ods. 1 b) a d) Obchodného zákonníka konateľ nesmie sprostredkúvať pre iné osoby obchody spoločnosti a vykonávať činnosť ako štatutárny orgán alebo člen štatutárneho alebo iného orgánu inej právnickej osoby s podobným predmetom podnikania, ibaže ide o právnickú osobu, na ktorej podnikaní sa zúčastňuje spoločnosť, v ktorej vykonáva pôsobnosť konateľa alebo v ktorej je spoločníkom niektorý z jej spoločníkov alebo osoba, ktorá je ovládaná tou istou osobou ako spoločník.

Bolo zistené, že konateľ VPS Hriňová, s. r. o. bol konateľom aj spoločníkom v ďalších troch obchodných spoločnostiach, pričom viaceré predmety podnikania v týchto spoločnostiach boli totožné s predmetom podnikania VPS Hriňová, s. r. o.

Jedným z takýchto predmetov bolo aj prenájom hnuteľných vecí, ktoré reálne vykonávala aj spoločnosť VPS Hriňová, s. r. o.

NKÚ SR upozorňuje na riziko, že v prípade rozšírenia podnikateľských aktivít VPS Hriňová, s. r. o. do budúcna môže vystáť problém so zabezpečením zákazu konkurencie vzťahujúceho sa na konateľa podľa § 136 ods. 1 písm. b) a d) Obchodného zákonníka, nakoľko je konateľ VPS Hriňová, s. r. o. a aj konateľom a majiteľom ďalších spoločností.

Spoločnosť zverejňovala svoje zmluvy a iné povinne zverejňované dokumenty na webovej stránke mesta.

Bolo zistené, že poistná zmluva z 09.10.2015 pre poistenie zodpovednosti za škodu spôsobenú prevádzkou motorového vozidla, poistka č. 6 586 659 167 nebola zverejnená na webovej stránke mesta v súlade s § 5a ods. 9 zákona o slobodnom prístupe k informáciám, podľa ktorého sa povinne zverejňovaná zmluva, ktorá sa nezverejňuje v registri, sa zverejňuje na webovom sídle povinnej osoby, ktorá zmluvu uzatvára, a to bezodkladne po uzavretí zmluvy alebo po doručení súhlasu, ak sa na jej platnosť vyžaduje súhlas príslušného orgánu. Ak táto osoba nemá webové sídlo, zmluva sa zverejňuje na webovom sídle jej zriaďovateľa alebo bezodplatne v Obchodnom vestníku.

Prenájom vozidiel

V cene nájomného podľa zmluvy o prenájme vozidla Peugeot Boxer a zmluvy o prenájme vozidla Multicar M25 bolo zahrnuté aj havarijné poistenie, pričom bolo zistené, že predmetné vozidlá neboli havarijne poistené.

Vo všetkých troch zmluvách o prenájme vozidla nebolo uvedené, že v cene nájmu sú zahrnuté aj spotrebované PHM, o ktorých účtovala a uhrádzala ich VPS Hriňová, s. r. o.

Mesto pri úprave ceny nájmu nepostupovalo podľa § 43 Občianskeho zákonníka, podľa ktorého sú účastníci povinní dbať, aby sa pri úprave zmluvných vzťahov odstránilo všetko, čo by mohlo viesť k vzniku rozporov.

Mesto v rokoch 2018 až 2021 uhradilo nájomné za obdobie január 2018 až december 2020 vyššie ako bolo dohodnuté v zmluve o prenájme vozidla Peugeot Boxer, čím došlo k porušeniu finančnej disciplíny podľa § 31 ods. 1 písm. k) zákona o rozpočtových pravidlách verejnej správy.

Porušenie finančnej disciplíny bolo vyčíslené v sume 1 874,94 eur za rok 2018, v sume 2 196,18 eur za rok 2019, v sume 2 133,00 eur za rok 2020 a v sume 383,76 eur za rok 2021.

Prehľad porušení a nedostatkov

Nasledujúca tabuľka sumarizuje zistené porušenia a nedostatky v oblasti účtovníctva a finančnej kontroly:

tags: #moravsky #svaty #jan #uctovnictvo