Nájomné Zmluvy a Dotácie vo Farnosti Topoľčany: Analýza Zistení z Kontrol

V období rokov 2016 až 2019 boli vykonané kontroly v meste, ktoré odhalili niekoľko závažných nedostatkov v oblasti poskytovania dotácií a nakladania s verejnými prostriedkami. Tieto zistenia poukazujú na porušenia finančnej disciplíny a nedodržiavanie platných právnych predpisov a interných smerníc mesta.

Radničné námestie v Topoľčanoch

Nedostatky v Rozpočtovaní a Poskytovaní Dotácií

Kontrolou bolo zistené, že niektoré dotácie poskytnuté na základe žiadosti právnickým osobám (za rok 2016 štyri dotácie, za rok 2017 a rok 2018 po päť dotácií) neboli rozpočtované na konkrétnu akciu, úlohu alebo účel použitia prostriedkov, čo bolo v rozpore s ustanovením § 7 ods. Mesto poskytlo dotácie podľa § 7 ods. Mesto nepostupovalo v súlade § 7 ods. Mesto nepostupovalo v súlade s § 7 ods. Mesto v rokoch 2017 a 2018 neoverovalo u právnických osôb podľa § 7 ods. Mesto v rokoch 2017 a 2018 neoverovalo u právnických osôb podľa § 7 ods. 4 zákona č. 357/2015 Z. z. bezúhonnosť žiadateľa - právnickej osoby.

Zároveň, mesto vo VZN zúžilo rozsah osôb ustanovených § 7 ods. 4 zákona o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy, čím vylúčilo ďalší okruh potencionálnych prijímateľov, ktorým zákon priznáva právo žiadať o dotácie. VZN stanovovalo tie isté podmienky aj pre osoby uvedené v § 7 ods. 2 zákona o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy, ktoré § 7 ods. Kontrolou VZN o dotáciách bolo zistené, že v uvedenom VZN účinnom po 01.07.2016 nebol upravený postup mesta na splnenie zákonnej podmienky neposkytnúť dotáciu právnickej osobe, ktorej bol právoplatne uložený trest zákazu prijímať dotácie a subvencie a ani povinnosť žiadateľa, preukázať výpisom z registra trestov uvedenú skutočnosť. Preverením vzorky poskytnutých dotácií z rozpočtu mesta v roku 2017 a v roku 2018 bolo zistené, že vo všetkých prípadoch nebolo zo strany mesta preverené, či prijímateľ nemá právoplatne uložený trest zákazu prijímať dotácie, čím nebolo dodržané ustanovenie § 7 ods.

V súvislosti s dotáciami mal kontrolovaný subjekt v programovom rozpočte zadefinované ciele a merateľné ukazovatele, ktoré navzájom logicky nesúviseli. Mesto nepostupovalo v súlade s § 7 ods. Mesto Galanta navýšením dotácie o 50 000,00 eur futbalovému klubu nedodržalo podmienky v zmysle ustanovenia čl. 4 ods. 1 VZN, keďže dotácia bola poskytnutá bez zverejnenej výzvy a žiadosti doručenej mestu. Porušené bolo i ustanovenie čl. 5 ods. 3 VZN, keďže mesto futbalovému klubu poskytlo viac ako 80 % z rozpočtových nákladov projektu. Zároveň bol týmto konaním porušený § 7 ods. 4 zákona o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy, podľa ktorého je dotáciu možné poskytnúť za podmienok ustanovených vo VZN. Súčasne mesto porušilo finančnú disciplínu v sume 50 000,00 eur podľa § 31 ods. 1 písm.

Mesto Galanta poskytovalo dotácie rozpočtovým a príspevkovým organizáciám zriadených mestom podľa VZN, čo bolo mimo rámec právnej úpravy. Takýmto konaním mesto porušilo finančnú disciplínu v sume 60 905,00 eur podľa § 31 ods. 1 písm. Mestskému futbalovému klubu bola poskytnutá dotácia v sume 700,00 eur, ktorá mala byť zúčtovaná da 30.6.2017, zúčtovanie bolo mestu predložené 22.1.2018. Na základe uvedených skutočností nebolo dodržané ustanovenie čl. 2 bod 2.3 zmluvy č.

Tabuľka: Príklady Zmlúv

Problémy pri Vyúčtovaní Dotácií

Mesto vo vyúčtovaní dotácie uznalo neoprávnené výdavky v celkovej sume 21 574,82 eur, ktoré boli použité v rozpore s účelom poskytnutej dotácie, čím nepostupovalo podľa čl. III ods. 2 VZN č. 68/2005. Uvedeným konaním došlo k porušeniu finančnej disciplíny podľa § 31 ods. 1 písm. V štyroch prípadoch nebola zo strany mesta pri prijatí vyúčtovania dotácií správne vyhodnotená výška oprávnených výdavkov s následkom, že celková suma oprávnených výdavkov nespĺňala podmienku minimálnej sumy vyúčtovania vrátane 10 % finančnej spoluúčasti podľa VZN č. 68/2005. Týmto konaním mesto nepostupovalo podľa v súlade § 7 ods.

Mesto vo vyúčtovaní dotácie u platcu DPH akceptovalo účtovné doklady s DPH , čím nesprávne vyhodnotilo výšku oprávnených výdavkov. Mesto vo vyúčtovaní dotácie u platcu DPH akceptovalo účtovné doklady s DPH , čím nesprávne vyhodnotilo výšku oprávnených výdavkov. Neoprávnené výdavky v sume 51,24 eur mal prijímateľ mestu vrátiť. Mesto nevyzvalo prijímateľa dotácie na vrátenie časti dotácie v sume 51,24 eur, nepostupovalo v súlade s čl. V ods. 3 VZN č. 68/2005 zároveň v súlade s čl. II ods. 6 zmluvy o poskytnutí dotácie. Zároveň došlo k porušeniu finančnej disciplíny podľa § 31 ods. 1 písm. Neoprávnené výdavky v sume 318,70 eur mal prijímateľ mestu vrátiť. Mesto nevyzvalo prijímateľa dotácie na vrátenie časti dotácie v sume 318,70 eur, nepostupovalo v súlade s čl. V ods. 3 VZN č. 68/2005 zároveň v súlade s čl. II ods. 6 zmluvy o poskytnutí dotácie. Zároveň došlo k porušeniu finančnej disciplíny podľa § 31 ods. 1 písm.

Mesto vo vyúčtovaní dotácie poskytnutej prijímateľovi - Hokejový klub o.z. v štyroch prípadoch akceptovalo účtovné doklady z registračnej pokladne, ktoré boli uhradené prijímateľom v hotovosti nad sumu 165,00 eur, čím nepostupovalo podľa čl. II ods. Mesto pri vyúčtovaní predmetnej dotácie na vytvorenie programového bloku a vydanie CD platne „Obrázky spod Poľany“ riadne neoverilo splnenie účelu zmluvy a akceptovalo účtovné doklady, ktoré boli nad rozsah účelu stanoveného v predmete zmluvy č. Mesto u štyroch prijímateľov dotácií akceptovalo pri ich zúčtovaní účtovné doklady, ktoré jednoznačne nepreukazovali ich čerpanie. Absentovali prílohy k účtovným dokladom ako prezenčné listiny, dodacie listy, objednávky, potvrdenia o odovzdaní vecných cien. Účtovné doklady nespĺňali všetky náležitosti v zmysle zákona o účtovníctve, ako aj prílohy k účtovným dokladom preukazujúce čerpanie poskytnutej dotácie, čím nebolo dodržané ustanovenie čl.13 ods. 2 a 3 VZN č. 5/2016 a čl. 15 ods. 2 a 3 VZN č. V uvedených prípadoch vyúčtovania poskytnutých dotácií nebola zo strany mesta vykonaná dostatočná kontrola zúčtovacích dokladov, čím mesto zároveň porušilo ustanovenie § 7 ods.

OZ Krpček, ktorému bola v roku 2018 poskytnutá dotácia na dva projekty v celkovej sume 1 000,00 eur, malo použiť dotáciu do 31.07.2018, v zmysle čl. II bod 2.2 zmluvy č. 145/2018 a zmluvy č. 146/2018. Príjemca predložil k zúčtovaniu doklady za tlač knihy (faktúra č. 180101194), uhradená 23.08.2018 v celkovej sume 400,00 eur a na zabezpečenie akcie (faktúry č. 18/2018 z 18.08.2018, č. 2018012 z 22.08.2018) v celkovej sume 600,00 eur uhradené 23.08.2018 a 27.08.2018, čo bolo v rozpore so zmluvnými podmienkami. Mesto akceptovalo vyúčtovanie predložených dokladov, ktoré preukazovali neoprávnené použitie dotácie po lehote uvedenej v zmluvných podmienkach, ako aj v rozpore s VZN č. 3/2017, zároveň mesto nepostupovalo v súlade s ustanovením § 7 ods. 4 zákona o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy a nedodržalo finančnú disciplínu v sume 1 000,00 eur v zmysle ustanovenia § 31 ods. 1 písm.

Dotácia poskytnutá futbalovému klubu v roku 2018 v sume 93 757,00 eur bola predložená kontrolovanému subjektu na vyúčtovanie až 24.02.2019, t. j. 45 dní po termíne stanovenom vo VZN o dotáciách, čím nebol dodržaný postup v zmysle ustanovenia čl. 7 bod 2 VZN o dotáciách, podľa ktorého zúčtovanie poskytnutej dotácie je žiadateľ povinný vykonať písomne najneskôr do 10.01. nasledujúceho kalendárneho roka. Týmto konaním zároveň nebola dotácia poskytnutá za podmienok stanovených VZN o dotáciách, čím bolo porušené ustanovenie § 7 ods. 4 zákona o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy, podľa ktorého právnickej osobe a fyzickej osobe - podnikateľovi, ktorí majú sídlo alebo trvalý pobyt na území obce alebo ktoré pôsobia, vykonávajú činnosť na území obce, alebo poskytujú služby obyvateľom obce, môže obec poskytovať dotácie za podmienok ustanovených všeobecne záväzným nariadením obce. Súčasne nedodržanie ustanoveného alebo určeného spôsobu nakladania s verejnými prostriedkami v sume 93 757,00 eur, bolo porušením finančnej disciplíny, čím nebol dodržaný postup v zmysle ustanovenia § 31 ods. 1 písm.

Preverením zúčtovania dvoch dotácií poskytnutých jednému prijímateľovi v roku 2018 v celkovej sume 650,00 eur bolo zistené, že vyúčtovanie prvej dotácie bolo predložené mestu dňa 17.05.2018, vyúčtovanie druhej dotácie bolo predložené dňa 24.05.2018. Administratívna finančná kontrola oboch vyúčtovaní bola ukončená dňa 15.06.2018, čím boli splnené všetky podmienky na zúčtovanie oboch dotácií s rozpočtom mesta. Zúčtovanie dotácie bolo preukázané interným dokladom vyhotoveným 30.09.2018, t. j. viac ako tri mesiace po splnení podmienok na ich zúčtovanie, a teda neboli zúčtované bez zbytočného odkladu, čím bolo porušené ustanovenie § 10 ods.

Nedostatky vo Finančnej Kontrole

Mesto v rokoch 2016 - 2018 nepostupovalo podľa § 49 ods. 2 a § 65 ods. Mesto v roku 2016 nevykonávalo ZFK pred uzatvorením zmlúv o poskytnutí dotácií ani pred vykonaním platieb prijímateľom dotácií. V roku 2017 nevykonalo ZFK pred uzatvorením zmlúv s Klubom športovej gymnastiky č. 57/2017/CE, Mestským volejbalovým klubom č. 58/2017/CE, Mestským futbalovým klubom č. 56/2017/CE, HC 07 Detva č. 399/2017/CE, OZ Folklórny súbor Podpoľanec č. 136/2017/CE, resp. ju vykonalo až po uzatvorení zmluvy s OZ Folklórny súbor Detva č. 225/2017/CE (zmluva podpísaná 19.04.2017, ZFK vykonaná 26.04.2017). V roku 2018 tiež nebola vykonaná ZFK pred uzatvorením nasledujúcich zmlúv: Mestský volejbalový klub č.18/2018/CE, Mestský futbalový klub č. 139/2018/CE, HC 07 Detva č. 482/18/CE, OZ Folklórny súbor Podpoľanec č. 192/2018/CE a OZ Folklórny súbor Detva č.

Preverením kontrolných listov z výkonu ZFK bolo zistené, že na niektorých kontrolných listoch chýbalo vyjadrenie osoby vykonávajúcej ZFK, či finančnú operáciu alebo jej časť je/nie je možné vykonať, v nej pokračovať alebo vymáhať poskytnuté plnenie; na uvedených kontrolných listoch bol potvrdený len súlad finančnej operácie s rozpočtom, pričom pri platbe by malo mesto overovať aj súlad s vnútornými predpismi alebo inými podmienkami poskytnutia verejných financií (napr. VZN o poskytovaní dotácií) a so zmluvou o poskytnutí dotácie, ako to stanovuje aj interná Smernica č. 3/2016 o výkone finančnej kontroly v čl. V. Tento nedostatok sa vyskytoval pri väčšine preverených ZFK k platbám, niekedy (napr. ZFK z 10.10.2018 k platbám 30 000,00 eur a 5 000,00 eur pre HC 07) vôbec nebolo vyznačené, s ktorými skutočnosťami uvedenými v § 6 ods. 4 zákona o finančnej kontrole a audite bola daná finančná operácia v súlade. Osoby vykonávajúce ZFK potvrdzovali vykonanie ZFK na samostatnom tzv. Kontrolnom liste, ktorý nebol spojený so žiadnym dokladom a ani z popisu finančnej operácie nebolo zrejmé aká finančná operácia sa overuje, napr.

Administratívna finančná kontrola, ktorej cieľom bolo vyúčtovanie poskytnutých dotácií, bola vykonávaná pred zúčtovaním dotácií s rozpočtom mesta. Z každej vykonanej administratívnej kontroly boli vypracované správy z administratívnej finančnej kontroly. Kontrolou jednotlivých správ z administratívnej finančnej kontroly pri vyúčtovaní šiestich dotácií poskytnutých z rozpočtu mesta v roku 2017 bolo zistené, že nebolo možné preukázať zaslanie týchto správ prijímateľom ako povinným osobám, čo bolo v rozpore s ustanovením § 20 ods. 4 písm. Mesto vykonávalo AFK pred poskytnutím platieb prijímateľom dotácií, v čase, keď ešte prijímatelia nepredložili doklady o použití prostriedkov z dotácií.

Mesto nemalo internou smernicou stanovené vzory správ z vykonanej AFK. Osoby vykonávajúce AFK používali formulár správy, ktorý nespĺňal náležitosti v zmysle § 22 zákona o finančnej kontrole a audite a nebol ani v súlade s náležitosťami uvedenými v Čl. VI ods. 14 - 16 internej Smernice č. 3/2016 o výkone finančnej kontroly. Správy z AFK neobsahovali označenie oprávnenej osoby, označenie povinnej osoby a cieľ AFK.

Ďalšie Zistenia

Mesto malo vypracovaných viacero strategických dokumentov vrátane programu hospodárskeho rozvoja a sociálneho rozvoja. Program hospodárskeho rozvoja a sociálneho rozvoja mesta Bánovce nad Bebravou na obdobie rokov 2016 - 2023 bol schválený mestským zastupiteľstvom vo februári roku 2016. Kontrolou jeho obsahovej časti bolo zistené, že popisoval aj oblasť športu a voľnočasových aktivít, ale v nie takom rozsahu, aký by mala obsahovať koncepcia rozvoja športu. V kontrolovanom období koncepcia rozvoja športu nebola vypracovaná ani ako samostatný dokument, čo nebolo v súlade s § 64 písm. Mesto Galanta v kontrolovanom období nemalo vypracovanú koncepciu rozvoja športu, čím nepostupovalo v súlade s § 64 písm.

Mesto neuviedlo v poznámkach k účtovnej závierke za roky 2016, 2017 a 2018 správne a úplne údaje, čím nepostupovalo v súlade s § 3 opatrenia MF SR k individuálnej účtovnej závierke, a tiež s § 18 ods. Radničné nám. Mesto za obdobie rokov 2017 a 2018 nepredložilo príslušnému vyššiemu územnému celku každoročne do 31.05. V záverečnom účte zverejnený prehľad jednotlivých príjemcov dotácií podľa § 7 ods. 4 zákona o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy nebol úplný a správny, čím mesto nepostupovalo v súlade s § 16 ods. 5 písm. Nesprávnym zatriedením výdavkov na splátky istiny a úrokov z úveru ŠFRB mesto nekonalo v súlade s § 4 ods. 7 zákona o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy v nadväznosti na § 4 ods. FIN 6-04 nekonalo v súlade s § 1 opatrenia MF SR o predkladaní informácií z účtovníctva, podľa ktorého je obsahové vymedzenie výkazov uvedené v príslušnej prílohe (príloha č. Hlavný kontrolór vypracoval potvrdenie pre banku pred zámerom mesta prijať kontokorentný úver v sume 300 000,00 eur. Žiadateľ neuviedol presnú identifikáciu a údaje žiadateľa v súlade s označením na výpise príslušného registra (názov, IČO) - 10 prípadov. Poskytnutím dotácie v sume 7 500,00 eur v roku 2018 žiadateľovi, ktorý mal voči mestu Gelnica nedoplatky bol porušený Čl. II ods. 4 písm. a) VZN o poskytovaní dotácií v nadväznosti na § 7 ods. 4 zákona o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy.

Vzor zmluvy

tags: #najomne #zmluvy #farnost #topolcany